“小所”也要担大任 部分公司聘任“小所”审计遭关注
“大所”忙不过来,“小所”来帮忙?部分公司仓促联姻“小所”,恐怕没有这么简单。
据记者不完全统计,截至2月27日,12家A股公司临阵选聘的2021年度审计机构,集中呈现规模明显较小的特点,而这些公司大多是情况较为复杂的ST公司。对此,交易所连番质问“审计能力与信披问题”,并直言“是否存在购买审计意见的情况”。
上海国家会计学院上市公司年报研究中心主任叶小杰表示:“从‘大所’转为‘小所’,本身就释放了不太好的信号。”
有业内人士认为,“小所”要坚守业务规范底线,此前已有部分“新所”未能充分评估自身执业水平和风险承担能力,在后续执业过程中暴露质量问题,特别是近期被监管重点处罚的深圳堂堂会计师事务所(下称“堂堂所”)最为典型。
部分公司选聘“小所”遭关注
据记者统计,近期部分A股公司选聘的“小所”为深圳旭泰会计师事务所(普通合伙)(下称“旭泰所”)、鹏盛会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“鹏盛所”)、湖南容信会计师事务所(普通合伙)(下称“湖南容信”)等。
以旭泰所为例,*ST华讯(000687)2月10日召开临时股东大会确定,聘任旭泰所为2021年度审计机构,主要是原聘任审计机构中喜会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“中喜所”)的业务发展和年审任务安排导致不再续聘。
对比来看,旭泰所的规模远小于中喜所。截至2021年末,旭泰所员工60余人,包括注册会计师17人,从原具有证券、期货业务资格的会计师事务所转入的注册会计师10人。其2021年业务收入为1283.23万元,其中审计业务收入817.27万元、证券业务收入147万元。
中喜所当前合伙人74人、注册会计师454人,签署过证券服务业务审计报告的注册会计师286人。其2020年营业收入为3.09亿元,其中审计业务收入2.7亿元、证券业务收入1.06亿元,上市公司审计客户40家。
更“小”的是湖南容信。ST天润(002113)2月16日公告称,拟选聘湖南容信为2021年度审计机构,后者成立于2020年6月,2021年末合伙人2人、注册会计师3人,签署过证券服务业务审计报告的注册会计师2人,员工12人。其2021年未经审计收入总额337万元,无证券业务收入,无上市公司审计客户。
上述会计师事务所均被交易所关注,被追问是否具备审计上市公司的能力,而鹏盛所还被问及信披问题。
近期,*ST腾邦(300178)、蓝盾股份(300297)、宜华健康(000150)相继宣布,综合考虑到业务发展及审计工作需求等情况,欲选聘鹏盛所为2021年度审计机构。深交所向蓝盾股份下发关注函指出,鹏盛所2020年度上市公司审计客户为0,天眼查显示鹏盛所参保人数为0。公司需报备鹏盛所相关人员姓名、注册会计师证件,并说明鹏盛所参保人数为0的原因,公告所述合伙人数量、注册会计师人数是否真实、准确。
蓝盾股份公告称,鹏盛所截至2021年末,合伙人70人、注册会计师344人,签署过证券服务业务审计报告的注册会计师82人。其2020年业务总收入1.04亿元,审计业务收入7668.87万元,上市公司审计客户为0。蓝盾股份此后回复关注函称,根据鹏盛所出具的《回复函》,上述数据真实、准确,鹏盛所的基本情况已在中国注册会计师协会公示,可进行查阅。
“小所”也应守住底线
众多“小所”接受ST公司聘任,一定程度上凸显了当前A股审计市场的结构变化。
在业内人士看来,虽然新证券法将上市公司审计业务的准入门槛放宽,但是整体的市场资源仍向头部会计师事务所倾斜。
2020年3月1日,新证券法正式实施,会计师事务所从事证券服务业务,从行政许可调整为事后备案管理,意味着以往无证券资格的会计师事务所,获得了公平从事证券市场业务的机会。
不过,当前聘任“小所”的公司或多或少都存在问题。以ST光一(300356)为例,公司2020年财报的审计报告,被众华会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“众华所”)出具了保留意见。此后,众华所基于公司2021年度财报审计工作量及项目排期等实际情况,提出不继续担任公司2021年度审计机构。
2022年1月24日,ST光一决定聘任深圳久安会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“久安所”)为2021年度审计机构。久安所2021年末合伙人6人、注册会计师19人、从业人员70人。其2021年总收入1029.32万元,审计业务收入945.78万元,审计公司49家。
2022年1月25日,ST光一宣布,预计2021年净利润亏损1.7亿元至2.5亿元、扣非后净利润为-1.9亿元至-2.7亿元。截至目前,控股股东占用公司资金2.0047亿元,经过合理预计,控股股东资金占用计提坏账约1.3亿元。
证监会新闻发言人此前表示,在取消准入限制的情况下,需要通过加强事中事后监管,压实会计师事务所“看门人”责任,督促提升审计质量,切实保障资本市场财务信息披露质量。
堂堂所此前承接了*ST新亿(600145)2019年年报审计业务后,又陆续承接了*ST金洲(000587)、*ST斯太等公司2020年年报审计业务,但是证监会在立案调查中发现,堂堂所审计独立性严重缺失,并协助*ST新亿规避退市。对此,证监会2022年1月7日通报,拟依法对堂堂所采取“没一罚六”的行政处罚,相关主体涉嫌犯罪问题将移送公安机关。
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