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激励创新 企业研发费用加计扣除优惠政策持续升级

讯(记者 赵白执南)中国证券报记者11月9日从国家税务总局获悉,今年以来,企业研发费用加计扣除优惠政策连续推出,税收政策红利不断释放。国家税务总局最新数据显示,全国各类企业提前享受加计扣除金额1.3万亿元,减免税额3333亿元,享受加计扣除金额占去年全年汇算清缴的77.6%。

中国社会科学院财经战略研究院副研究员蒋震认为,研发费用加计扣除政策不仅仅是税收政策体系的一个方面、一个环节,更是着眼全局、立足实际、激励创新的“牛鼻子”。该政策的实施,营造出激励创新的良好税收环境,有利于优化科技创新的土壤,厚植高质量发展的能力,政策效应将在中长期得到更有力更显著的体现。

3月,制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%,企业在10月纳税申报期可提前享受上半年加计扣除优惠。9月,优惠政策再加码,企业可以提前享受范围扩展至前三季度,同时通过增设2021版研发支出辅助账样式等措施,方便纳税人。企业享受政策红利的时间更早、力度也更大,政策效应超出预期,不仅有力促进科技创新,也有力支持工业经济平稳运行。

“新政策允许企业在10月提前办理今年前三季度的研发费用加计扣除申报,盘活了现金流,有效缓解了企业的资金压力。”北京小米移动软件有限公司税务总监王晓雪表示,提前享受研发费用预缴加计扣除后,小米可以将更多资金投入到研发中,提升自主研发能力。

10月纳税申报期,中车长春轨道客车股份有限公司提前享受税收减免1.76亿元。公司财务总监卢淑华说,新政策促进了产品更新换代,提高了核心竞争力。公司生产的各类列车已出口至22个国家和地区,数量累计超过9000辆,签约额超过120亿美元。

谈及研发费用加计扣除政策对制造业的影响,国家税务总局所得税司一级巡视员刘宝柱介绍,制造业企业不仅可提前享受研发费用加计扣除政策,而且加计扣除比例由75%提高到100%。双重利好惠及18.6万户制造业企业,加计扣除金额达9036亿元,减免税额2259亿元,占全部享受优惠户数和减免税额的比重分别为57.7%和67.8%。其中,加计扣除比例提高带来制造业企业多享受减免税额571亿元,政策支持制造业发展的导向有效得到显现。

政策支持力度加大,助力激发创新活力。刘宝柱表示,从研发费用加计扣除金额看,82.1%享受优惠的企业加计扣除超过100万元,从户均水平看,享受优惠的企业户均研发投入456.5万元,按可比口径测算,同比增长13.3%,显示出政策激发了企业的创新热情,研发投入力度得到增强。

记者了解到,为进一步方便纳税人办税,税务部门还通过增设2021版研发支出辅助账样式、调整优化了“其他相关费用”限额计算方法等措施,大幅精简企业账表填报信息,优化费用计算方法,减轻企业核算负担。企业享受政策所需填写的研发费用辅助账表减少75%,填报时间明显缩短,财务工作量大幅降低。

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