2022年部分个税优惠政策延续,更多专项附加扣除正在路上―― 个税优惠,增强纳税人获得感
岁末年初,大家纷纷开始填报下一年度的个人所得税专项附加扣除,迎接3月的年度汇算清缴。
2021年12月29日,国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策,财政部、国家税务总局随后于12月31日发布公告明确了相关政策。
部分个税优惠政策延续实施,对纳税人有何影响?确认专项附加,要注意些什么?未来还会有更多可扣除的专项附加吗?
专项附加扣除启动确认
近日,2022年度个人所得税专项附加扣除开始确认,纳税人可下载并登录个人所得税APP进行修改、确认。记者在采访中发现,不少纳税人已经拿起手机,使用“个人所得税”APP进行操作。
与往年一样,2022年个税专项附加扣除包括6项:子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出和赡养老人支出。纳税人全年综合所得(包括工资薪金、劳务报酬等)在减除6万元“起征点”、社保公积金等专项扣除、专项附加扣除等后得到的余额,为个人所得税应纳税所得额,适用超额累进税率计算个人所得税应纳税额。应纳税所得额纳税人首次享受专项附加扣除,应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人或者税务机关。上述信息发生变化的,纳税人也应及时向扣缴义务人或税务机关提供。
谈起不同专项附加扣除项目的标准、范围和扣除主体,经历了两个年度的个税汇缴,不少纳税人已是熟能生巧。
“我的扣除项目和上年度一样,只有租房这一项。在‘个人所得税’APP上选择‘一键带入’即可。”参加工作不久的上海“90后”单身小伙王昊在2022年度的专项附加扣除信息没有变动,只需在2021年基础上确认。
已在北京成家多年的吴伟业则有不少项目的扣除比例需要修改,“人到中年,花钱的地方很多:赡养老人、子女教育、偿还住房贷款……这些扣除项目给了我很大的获得感。”
有些人的专项附加扣除项目需要删除和新增。孩子入学、老人过世、参加了教育培训、有大病医疗支出……这些都需要纳税人进行相应的删除或填报操作。
个人所得税专项附加扣除政策走过2个年头,让更多税费优惠的“真金白银”落入纳税人口袋。不少纳税人在接受采访时表示,通过电子税务局或手机APP办理个税专项附加扣除确认操作简单、流程快捷。
除了需要确认个税专项附加扣除之外,不少个体工商户注意到,2022年自己还能继续享受个税减半征收政策。
财政部、国家税务总局此前明确,2021年1月1日至2022年12月31日,对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。个体工商户在预缴和汇算清缴所得税时均可享受减半政策,享受政策时无须进行备案,通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次,即可享受。通过电子税务局申报的个体工商户,税务机关提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。
延续实施部分个税优惠政策
据介绍,此次延续实施部分个人所得税优惠政策,将持续减轻个人所得税纳税人负担,缓解中低收入群体压力,预计一年可减税1100亿元。
记者从税务总局了解到,此前2018年个税改革时,为保障新税法平稳有序顺利实施,财政部、国家税务总局推出一系列过渡性税收优惠政策措施,包括全年一次性奖金单独计税、免予汇算清缴、股权激励收入单独计税等政策。而此次公告明确,将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。
这一政策对纳税人有何影响?北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示,这一政策是一项优惠的计税方式,主要涉及年终奖类的全年一次性奖金,有利于缓解以工资薪金收入为主要来源的纳税人的税收负担,“年关将至,年终奖发放在即,延续此项优惠政策利好广大‘工薪族’”。
“公告明确的这些税收优惠政策完全平移了原有的过渡期政策,优惠力度不变、政策操作不变。国家根据纳税人需求和现实情况的变化,对原有过渡期税收优惠作出延续的安排,是保障和改善民生的积极作为,必将有效减轻个人所得税负担,缓解中低收入者压力,增强纳税人的获得感和幸福感。”李旭红说。
此外,国家还将继续对年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税,政策延续至2023年底;将上市公司股权激励单独计税的政策,延续至2022年底。“此前我国出台了多项针对企业的减税政策,切实惠企。此次又延续了多项针对个人尤其是中低收入群体的税收优惠政策,重在利民,让老百姓有更多可支配收入,也将为促消费、稳增长提供助力。”李旭红说。
个税专项附加扣除项目有望增加
近年来,个税改革深入推进,专项附加扣除政策的实施为广大纳税人持续释放税惠政策红利。税务总局有关负责人表示,作为个人所得税改革的重要措施,住房、教育、医疗、赡养老人等6项专项附加扣除的实施,有效发挥了调节收入分配、促进社会公平正义的重要作用。
“专项附加扣除优惠措施的实施,充分考虑了不同群体生活负担差异和个人发展诉求,符合在发展中保障和改善民生的需要。在服务管理方面,税务部门充分利用移动互联、在线支付等新技术提供多种方便、快捷的纳税服务渠道,尤其是在个税APP上向纳税人提供预缴税信息、在线退补税等服务,大大减轻了纳税遵从成本。”中国社会科学院大学副校长张斌说。
使用更加便捷的办税平台“打理”个税事务、享受个税专项附加扣除……纳税人积极参与个税汇缴,有效促进了纳税遵从。
中国社科院财经战略研究院副院长杨志勇表示,参与个税年度汇算工作让纳税人的税法遵从意识进一步增强,为未来进一步做好税收工作奠定了良好基础,也体现了税收法治、共治的现代管理理念。“个税APP操作非常便利,从申报到扣款或退税全程只需几分钟,为提高税法遵从度打下了良好基础。因为对纳税人来说,操作越便利则越愿意遵从。”北京大学法学院教授刘剑文说。
为持续提升纳税人获得感,更多专项附加扣除项目正在路上。
个税专项附加扣除的第7位“成员”呼之欲出。2021年9月,国务院印发的《中国妇女发展纲要(2021―2030年)》和《中国儿童发展纲要(2021―2030年)》明确,将研究推动3岁以下婴幼儿服务费用纳入个税专项附加扣除项目。
专家指出,这将对推动实现适度生育水平、促进劳动力供需平衡、持续释放人口红利等发挥积极作用。“该项政策的执行,将推动我国生育政策与经济社会政策配套衔接,进一步降低家庭生育、养育和教育负担。”李旭红说。
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